Как уменьшить УСН на страховые взносы

Плательщики упрощенной системы налогообложения могут законно снизить налоговую нагрузку за счет страховых взносов. Рассмотрим механизм уменьшения налога УСН на страховые платежи.

Основные правила уменьшения УСН

Какие страховые взносы учитываются

• Пенсионные страховые взносы (ОПС)
• Медицинские страховые взносы (ОМС)
• Взносы на социальное страхование (ОСС)
• Добровольные страховые взносы

Пошаговая инструкция для УСН "Доходы"

1. Расчет допустимой суммы

Налог можно уменьшить не более чем на 50% от начисленной суммы. Формула расчета:

Налог к уплате = (Доходы × 6%) - (Страховые взносы), но не менее 3% от доходов

2. Пример расчета

1. Доход за квартал: 500 000 руб.
2. Налог 6%: 30 000 руб.
3. Страховые взносы: 20 000 руб.
4. Налог к уплате: 30 000 - 20 000 = 10 000 руб.

Особенности для ИП без сотрудников

• Можно уменьшать налог на 100% фиксированных взносов
• Взносы за себя учитываются полностью
• Ограничение 50% не применяется

Учет страховых взносов при УСН "Доходы минус расходы"

Порядок отражения в налоговой декларации

Для УСН 6%

• Раздел 2.1.1
• Строка 140 - сумма уплаченных взносов
• Строка 143 - исчисленный налог

Для УСН 15%

• Раздел 2.2
• Строка 220 - общая сумма расходов
• Приложение к разделу 2.2 - детализация

Важные нюансы

• Взносы должны быть фактически уплачены в периоде
• Нельзя учитывать просроченные платежи
• Документальное подтверждение обязательно
• Переплаты по взносам не уменьшают налог

Частые ошибки

1. Учет взносов, уплаченных за будущие периоды
2. Неправильное применение лимита 50%
3. Учет недопустимых видов страхования
4. Ошибки в датах платежей