Как списываются страховые взносы

Списание страховых взносов представляет собой важный аспект бухгалтерского и налогового учета организаций и индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим порядок отражения страховых взносов в учете и их документального оформления.

1. Виды страховых взносов

1.1. Основные категории

2. Бухгалтерский учет страховых взносов

2.1. Проводки по начислению

• Дебет 20 (26, 44) Кредит 69.1 - пенсионные взносы
• Дебет 20 (26, 44) Кредит 69.2 - медицинские взносы
• Дебет 20 (26, 44) Кредит 69.3 - социальные взносы
• Дебет 20 (26, 44) Кредит 69.11 - взносы на травматизм

2.2. Проводки по уплате

1. Дебет 69.1 Кредит 51 - перечислены пенсионные взносы
2. Дебет 69.2 Кредит 51 - перечислены медицинские взносы
3. Дебет 69.3 Кредит 51 - перечислены социальные взносы

3. Налоговый учет страховых взносов

3.1. УСН "Доходы минус расходы"

3.2. ОСНО и УСН "Доходы"

• Взносы за работников уменьшают налог на прибыль/НДФЛ
• Фиксированные платежи ИП уменьшают авансовые платежи
• Лимит вычета - 50% от исчисленного налога

4. Сроки и порядок списания

4.1. Календарь платежей

4.2. Документальное оформление

1. Расчет по страховым взносам (форма КНД 1151111)
2. Платежное поручение с правильным КБК
3. Регистры бухгалтерского учета
4. Налоговая декларация (при УСН, ОСНО)

Важно:

С 2023 года все страховые взносы (кроме взносов на травматизм) администрирует Федеральная налоговая служба. Взносы на травматизм остаются в ведении Фонда социального страхования.